日本稅改要求：2025年1月1日起，日本國(guó)外公司只能使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。有賣家關(guān)于日本JCT的發(fā)問此起彼伏，日本JCT稅號(hào)注銷但是店鋪正常運(yùn)營(yíng)的話，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎?這也讓小O意識(shí)到，很多賣家對(duì)日本JCT合規(guī)一知半解，以下對(duì)日本JCT稅號(hào)注銷做個(gè)基礎(chǔ)掃盲，不想陷入風(fēng)險(xiǎn)的賣家也仔細(xì)看看。

(來源：論壇)

1、日本JCT稅號(hào)注銷遞交時(shí)間

每年的12月17日之前(需要在下個(gè)課稅年的前15天遞交)，若超過12月17日的話，則申報(bào)納稅履行義務(wù)的時(shí)間再加一年。

2、日本JCT稅號(hào)注銷注意事項(xiàng)

01、日本JCT2年束縛期

由于日本JCT2年束縛期的法規(guī)，即便注銷后也有申報(bào)和納稅義務(wù)。其原理因?yàn)樯暾?qǐng)JCT稅號(hào)和遞交【消費(fèi)稅課稅事業(yè)者選擇申請(qǐng)書】一樣，無論是否有納稅義務(wù)，只要申請(qǐng)JCT稅號(hào)后就變更為納稅義務(wù)人。與遞交了【消費(fèi)稅課稅事業(yè)者申請(qǐng)書】一樣，需要強(qiáng)制履行2年的義務(wù)。

但有些賣家日本JCT稅號(hào)失效后是沒有納稅申報(bào)義務(wù)的。稅改后日本國(guó)外事業(yè)者，無法使用【在日支出薪水】進(jìn)行免稅的判斷，若特定期間銷售額超過1000萬日元，則為課稅事業(yè)者，需要從當(dāng)年的1月1日開始納稅。此稅改會(huì)讓原本為免稅事業(yè)者變成課稅事業(yè)者。

02、稅號(hào)注銷店鋪一直在運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)

某賣家在12月17日前遞交日本JCT稅號(hào)注銷，稅號(hào)失效時(shí)間為2025年1月1日，其在2023年銷售額低于1000萬日元，則該賣家在2025年之后就是免稅事業(yè)者，同時(shí)其日本JCT稅號(hào)注銷了，該賣家沒有納稅申報(bào)義務(wù)。

若該賣家2023年銷售額超過1000萬日元，日本JCT稅號(hào)2025年失效后也一直銷售，會(huì)有被日本稅局稽查風(fēng)險(xiǎn)。注銷稅號(hào)后，賣家將無法向消費(fèi)者提供符合新制度要求的合規(guī)發(fā)票，這將直接導(dǎo)致買家無法享受稅務(wù)抵扣的權(quán)益。

03、稅號(hào)失效后如何激活?

日本JCT稅號(hào)無法單純激活，若注銷后重新激活使用，分為2種情況：

稅號(hào)失效前：

舉例：某賣家注銷日本JCT稅號(hào)是在遞交時(shí)效內(nèi)(12月17日前)，稅號(hào)失效時(shí)間為2025年1月1日，現(xiàn)在時(shí)間是2024年11月1日，此時(shí)稅號(hào)還未正式失效，該賣家想要重新激活使用稅號(hào)，只需要遞交撤銷稅號(hào)注銷申請(qǐng)即可。

稅號(hào)失效后：

舉例：某賣家注銷日本JCT稅號(hào)是在遞交時(shí)效后(12月17日后)，稅號(hào)失效時(shí)間為2025年1月1日，現(xiàn)在時(shí)間是2025年2月1日，此時(shí)稅號(hào)已經(jīng)正式失效，且時(shí)間已經(jīng)在稅號(hào)失效后，此時(shí)只能重新遞交日本JCT申請(qǐng)，才可以重新使用稅號(hào)。以公司名義注冊(cè)的公司，可以使用之前注冊(cè)下來的法人番號(hào)進(jìn)行JCT稅號(hào)申請(qǐng)，后續(xù)下來的稅號(hào)和之前的一樣。

如果賣家故意捏造數(shù)據(jù)低申報(bào)，日本稅局將會(huì)收取超高罰金(重加算稅)。

捏造數(shù)據(jù)低申報(bào):35%;

隱瞞全部/部分事實(shí)無申報(bào)、超期申報(bào):40%

計(jì)算規(guī)則:應(yīng)繳稅金*35%(40%)

以上，歐稅通建議合規(guī)運(yùn)營(yíng)，最佳選擇是遵守相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，確保JCT申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。前期及時(shí)保留有相關(guān)的繳稅憑證，采購(gòu)發(fā)票等，國(guó)稅局核查時(shí)可以提供。